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新锐大连五年来收到的现金财务数据为什么发生了这么多变化

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新锐大连五年来收到的现金财务数据为什么发生了这么多变化

  

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芯瑞达连5年收到现金不敌营收 财务数据为何多处改动

 

  北京,5月15日,中国经济网(002983。SZ)今天大量换手,打开了每日限额,又打开了每日限额。该股票已经连续交易了10个交易日。截至今日收盘,新瑞达的营业额为6.59亿元,同比增长10.01%,同比增长38.78%。

  信瑞达于2020年4月28日在深圳证券交易所中小板上市,以每股12.97元的价格公开发行3542万股。发起人是东海证券。新瑞达的控股股东是彭友。截至招股说明书签署日2020年4月15日,彭友通过新会投资直接持有公司74.35%的股份,间接持有公司9.41%的股份;本公司实际控制人为彭友、王伶俐,王伶俐为董鹏友的配偶,新会投资与新智咨询的执行合伙人。通过上述两个有限合伙企业,他们控制了公司20.50%的股权,而彭友和王伶俐控制了公司94.85%的股权。彭友和王伶俐都是中国公民,在国外没有永久居留权。

  新瑞达自成立以来,一直从事新型显示光电系统和智能健康光源系统的研发、设计、生产、销售和技术服务,主营业务未发生重大变化。新瑞达此次募配资金总额为4.59亿元。扣除发行费用后,募配资金净额为4.26亿元。

  新锐达筹集的资金减少了。从融资项目来看,新瑞达的“补充营运资金”项目减少了1.49亿元。

  根据新瑞达2018年和2019年提交的申请草案,公司计划配资5.75亿元,其中2.68亿元用于新平板显示背光设备的扩建项目,5045.59万元用于LED照明设备的扩建项目,9549.56万元用于R&D中心的建设项目,1.61亿元用于补充营运资金。

  根据新瑞达2020年的招股说明书,公司计划配资4.26亿元,其中新平板显示背光设备扩建项目2.68亿元,LED照明设备扩建项目5045.59万元,R&D中心建设项目9549.56万元,补充营运资金1193.56万元。

  新瑞达的发行成本为3349.2万元,其中,东海证券获保荐承销费2431.12万元,荣成会计师事务所获审计验资费361.32万元,安徽成毅律师事务所获律师费141.51万元。

  2015年至2019年,新瑞达的营业收入分别为3.8亿元、4.58亿元、4.48亿元、5.07亿元和5.23亿元;销售商品和提供劳务收到的现金分别为2.12亿元、3.91亿元、2.88亿元、3.8亿元和4.66亿元。

  2015年至2019年,归属于母公司所有者的净利润分别为5082.2万元、4408.22万元、5728.17万元、7349.76万元和9351.27万元;经营活动产生的净现金流量分别为5450.08万元、6695.47万元、3253.03万元、4567.25万元和1.14亿元。

  新瑞达分别于2018年12月20日、2019年12月3日和2020年4月15日发布招股说明书。其中,前两版2016年和2017年的净利润数据不同。

  营业收入:2018年,2016年和2017年的数据分别为4.56亿元和4.5亿元。2019年,2016年和2017年的数据分别为4.58亿元和4.48亿元。2016年和2017年分别为266.98万元和206.39万元。

  营业利润:2018年,2016年和2017年的数据分别为9448.44万元和6642.08万元。2019年,2016年和2017年的数据分别为5375.89万元和6586.26万元。2016年和2017年的差额分别为40,725,500元。

  利润总额:2018年,2016年和2017年的数据分别为9909.92万元和6807.91万元。2019年,2016年和2017年的数据分别为5827.23万元和6752.09万元。2016年与2017年的差额分别为4082.69万元。

  净利润:2018年,2016年和2017年的数据分别为8513.46万元和5776.06万元。2019年,2016年和2017年的数据分别为4408.22万元和5728.17万元。2016年和2017年的差额分别为41,052,400元。

  归属于母亲的净利润:2018年,2016年和2017年的数据分别为8513.46万元和5776.06万元。2019年,2016年和2017年的数据分别为4408.22万元和5728.17万元。2016年和2017年的差额分别为4105.24万元。

  归属于母亲的非净利润:2018年,2016年和2017年的数据分别为7966.99万元和6327.89万元。2019年,2016年和2017年的数据分别为8103.33万元和6282.99万元。2016年和2017年的差额分别为136.34万元。

  2015年至2019年,新瑞达应收账款账面余额分别为1.7亿元、1.71亿元、2.22亿元、1.83亿元和1.9亿元,分别占营业收入的44.63%、37.25%、49.64%、36.18%和36.36%;应收账款的账面价值分别为1.6亿元、1.62亿元、2.11亿元、1.74亿元和1.8亿元。应收账款周转率分别为2.48倍、2.74倍、2.28倍、2.50倍和2.80倍。

  新瑞达两版招股说明书中2016年和2017年应收账款的账面余额和账面价值存在差异。

  在信瑞达2018年12月20日的招股说明书中,2016年和2017年的应收账款账面余额分别为1.73亿元和2.27亿元,应收账款账面价值分别为1.64亿元和2.15亿元;在2019年12月3日的招股说明书中,2016年和2017年应收账款的账面余额分别为1.71亿元和2.22亿元,应收账款的账面价值分别为1.62亿元和2.11亿元。

  2015年至2019年,新瑞达的存货余额分别为3350.2万元、4579.13万元、6210.88万元、6042.95万元和4323.6万元;存货的账面价值分别为3350.2万元、4477.92万元、6010.74万元、5718.01万元和4143.11万元。存货账面价值与流动资产的比率分别为11.27%、12.38%、13.42%、10.79%和6.43%。

  新瑞达在2018年和2019年的招股说明书中,2016年和2017年的存货数据有所不同。

  其中,2018年12月20日提交的2016年和2017年存货余额分别为4422.86万元和5919.79万元,2019年12月3日提交的数据分别为4579.13万元和6210.88万元;在2018年12月20日提交的申报中,2016年和2017年的存货账面价值分别为4321.66万元和5719.65万元,在2019年12月3日提交的申报中,数据分别为4477.92万元和6010.74万元。

  2015年至2019年,新瑞达的综合毛利率分别为25.40%、31.81%、28.63%、27.41%和28.36%,其中背光模组光电系统的毛利率分别为25.36%、31.47%、28.81%、28.45%和29.76%,2015年至2018年的行业平均毛利率分别为25.79%、25.39%、22.22%。

  新瑞达在2018年和2019年的招股说明书中,2016年和2017年的综合毛利率数据也有所不同。在2018年12月20日提交的申报中,2016年和2017年的综合毛利率分别为32.08%和28.70%,在2019年12月3日提交的申报中,数据分别为31.81%和28.63%。

  2015年至2019年,新瑞达的资产减值损失分别为183.01万元、114.59万元、431.27万元、202.85万元和89.33万元。

  新瑞达在2018年和2019年的招股说明书中,2016年和2017年的资产减值损失数据不同。

  其中,2018年12月20日提交的报告中2016年资产减值损失数据为267.48万元,2019年12月3日招股说明书中的数据为114.59万元。

  2018年12月20日提交的申报草案中2017年资产减值损失数据为439.42万元,2019年12月3日招股说明书中的数据为431.27万元。

  新瑞达2015年配资利润3157.89万元;2016年,在总股本5239万股的基础上,每10股将向全体股东转移资本公积;2017年和2018年没有进行利润配资;2019年,计划不配资利润或增加资本。

  新瑞达有两起诉讼。2017年12月27日,新瑞达以所购支架存在质量问题为由,向合肥高新技术产业开发区人民法院起诉供应商深圳德润电子有限公司第一分公司及其总部深圳德润电子有限公司,要求深圳德润电子有限公司第一分公司赔偿发行人损失和质量罚款共计354.99万元。深圳德润电子有限公司对其第一分公司财产不足以清偿上述债务的部分承担责任。在诉讼过程中,深圳德润电子有限公司第一分公司和深圳德润电子有限公司提起反诉,要求发行人支付逾期付款人民币222.44万元及截至付款日的利息。该案目前正在审理中。

  2019年5月31日,台州市椒江区人民法院提起发行人诉中新科技案。发行人要求中信科技支付价款人民币1340.28万元,并赔偿预期支付损失。2019年7月9日,台州市椒江区人民法院作出(2019)浙民初字第2425号民事判决,裁定中信科技应在判决生效后10日内向发行人支付欠款人民币1340.28万元,并支付按照中国人民银行同期同类贷款基准利率计算的经济损失。2019年10月11日和2019年10月14日,发行人共收到中信科技支付利息13,407,800元。发行人与中信科技的合同纠纷案件已经结案。

  据《证券市场红周刊》报道,新瑞达的营业收入涉嫌虚增。报告期内,新瑞达的经营收入增长缓慢,业绩不稳定。2017年,其营业收入也同比下降,而正是这种缓慢增长的收入,《红色周刊》。

  2018年1月至6月,新瑞达的营业收入为22606.38万元,其中出口收入933.71万元。在正常情况下,出口收入不应考虑增值税产品税问题。同时,自2018年5月起,新瑞达适用的增值税税率从17%下调至16%。因此,用扣除出口收入后的收入的六分之四作为17%的税率,剩余的六分之二作为16%的税率计算增值税销项税额,估计2018年上半年的含税业务收入为2.621849亿元。将含税业务收入与现金流量数据进行对比,可以发现仍有8715.41万元的含税业务收入没有现金流入,这意味着相同金额的债权会记录在资产负债表中,这将导致应收票据和应收账款在资产负债表中同样增加。

  奇怪的是,截至2018年6月底,应收票据和应收账款26935.52万元,坏账准备913.8万元没有增加,但与期初相同项目金额相比减少了38.48万元。增减变动后,仅半年的含税营业收入8753.89万元没有收到现金流入,也没有相应的应收款项与之配资。

  类似的情况发生在2017年。综合现金流和应收款项数据可以发现,本年度财务数据支持的含税收入只有36257.04万元,含税收入为15525.1万元?。

  据《投资时报》报道,新瑞达在上市咨询前经常增加资本。2016年6月,新瑞达首次增资。王伶俐是通过与彭友成立的新会投资公司进入公司的。新汇投资增加新瑞达资本1000万元,仅彭友就增加资本3000万元。2017年1月,新瑞达股份有限公司整体变更为股份公司后,开始频繁增资。仅从4月到6月,就有四次增资行为。

  王伶俐第一次带领公司高管(如秘书长、财务总监、副总经理、监事、董事)通过新智咨询,进入89万股;第二次介绍了南山基金和彭友的朋友吴春音;第三次,资本公积每10股转让给全体股东,公司注册资本增加到1.0478亿元;第四次增资至1.0626亿元,介绍了彭友和王伶俐的亲友。在股东介绍之后,公司于同年6月开始上市辅导流程。

  值得注意的是,2017年这四次增资的价格完全不同,分别为20元/股、35元/股、10股10股、17.5元/股。根据招股说明书,定价的基础是市盈率、上一年的净利润以及各方的协商。

  据《ipo日报》报道,新瑞达抛出资金,吸引亲友购买股票,以“鼓励”实际控制人。2016年,新瑞达首次增资,彭友和新会出资1元/出资,其中彭友出资3000万元,新会投资1000万元。需要说明的是,新会投资是由彭友和王伶俐共同出资,他们是夫妻。可见,2016年新瑞达以股份形式支付的人民币42,329,600元实际上是支付给彭友和王伶俐,或者新瑞达改变方向,将人民币42,329,600元“发送”给彭友和王伶俐。

  2017年6月,新瑞达第四次增资,戴永健、彭、张艳、、孙静、、胡铁民、以每股17.5元的价格向新瑞达投资。戴永健、彭是彭友、的亲属,张炎、翟勇、孙静、、胡铁民、是彭友、的朋友。也就是说,这次增资实际上是引进了亲戚朋友的真正控制者。

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